税收惠民生，法治促公平。亲爱的听众朋友们，大家好，欢迎来到今天的税收政策宣传直播间。依法纳税是我们每个公民应尽的义务，税收的本质是“取之于民，用之于民”，更承载着“公平”的核心价值。所以，今天我们要聊的主题就是“税收·法治·公平”，并且我们也非常荣幸地邀请到了一位专业嘉宾——国家税务总局银川市税务局银川综合保税区税务分局张晓东副局长！张局长，您好！欢迎您来到我们的栏目！ [09-24 15:00]

主持人好！各位听众朋友们，大家好！非常高兴能在这个平台与大家交流。今年全国第34个税收宣传月的主题就是“税收·法治·公平”。今天，就大家普遍关心的税收政策问题，特别是围绕“法治公平”这一核心，以及近期的一些新政策、新举措，和大家进行交流，希望能为大家答疑解惑。 [09-24 15:00]

感谢张局长的到来！公平和法治确实是税收工作的基石。首先，能否请您为我们解读一下，在当前形势下，国家强调“税收·法治·公平”有哪些深层次的涵义呢？ [09-24 15:01]

“税收·法治·公平”的主题深刻反映了当前我国经济社会发展的战略需求和国家治理现代化的深层逻辑。这一主题的提出，即是对税收本质功能的回归，也是应对国内外复杂形势、推进高质量发展的关键举措。

一方面，税收法治是国家治理体系现代化的核心支柱。近年来，我国通过立法程序将主要税种纳入法律框架，比如2024年《中华人民共和国增值税法》的通过，就标志着税收法定取得重要进展。这不仅是形式上的法律完善，更是对政府征税权的刚性约束：通过明确税收要素、规范减免权限，将税收征管纳入“法无授权不可为”的轨道，从根本上防范权力滥用。

另一方面，公平分配也是破解发展不平衡的核心路径。规则面前人人平等，对相同经济条件、相同纳税能力的主体，必须适用完全一致的税收制度，不搞差别对待，主要是为了消除主观歧视、降低制度性摩擦，让市场主体在统一税制下公平竞争。同时，我们也要正视纳税人存在收入结构、财富形态、经济环境上的差异，通过税制的灵活调整，实现“实质公平”。 [09-24 15:01]

张局长讲得非常详细啊，税收公平确实很重要！您刚刚提到的增值税立法这件事情意义重大、影响深远，能不能请张局长为我们介绍一下。 [09-24 15:03]

好的，主持人。增值税是我国第一大税种和财政收入的重要组成部分，在全国税收收入中占比超三成，与社会大众日常生活息息相关。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。这意味着中国第一大税种有了专门法律，税收立法再进一程。

本次增值税立法是贯彻落实党中央关于完善现代税收制度决策部署的重要举措，有利于推进全面依法治国，为进一步推进国家治理体系和治理能力现代化奠定了重要的税收法律基础。 [09-24 15:03]

原来如此，那这部法律的实施会给咱们纳税人带来哪些影响呢? [09-24 15:04]

是的，这确实是关系到每一位经营主体的重要话题。我主要从三个方面为大家解读一下：首先，大家最关心的税负问题可以放心。这次增值税立法按照“保持现行税制框架总体不变以及保持现行税收负担水平总体不变”的原则进行，因此在增值税税率设置等方面与现行制度一致。其次，法律实施将带来更优化的办税体验和更明确的政策边界。比如对近年备受企业关注的留抵退税制度，增值税法进行了完善，对于当期进项税额大于当期销项税额的部分，明确纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还，能够很好地完善“增值税留抵退税政策和抵扣链条”。另外，增值税法调整了征税范围，减少了视同应税交易的情形，统一了简易计税方法的征收率为3%，取消了此前5%的税率档次，减少了税负。最后，针对小规模纳税人，增值税法为其提供了更清晰、更具操作性的税收管理依据。增值税法明确了小规模纳税人的定义及其标准，填补了增值税暂行条例中关于小规模纳税人规定的空白。税法的“精准滴灌”，让中小企业吃下“定心丸”。 [09-24 15:04]

那增值税立法确实是一件利国利民的好事啊！有听众朋友说自己是刚成立了一家科技企业，是小微企业。国家一直在提支持小微企业发展，请问2025年在税收方面，对这类企业还有哪些具体的“公平性”优惠政策？ [09-24 15:06]

这位网友的问题非常好，支持小微企业和科技创新是国家政策的重点方向，也是体现税收公平的重要方面。核心税收优惠政策主要涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、“六税两费”、研发加计扣除等。增值税方面，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。企业所得税方面，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%;针对西部大开发企业，在2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；针对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。还有“六税两费”减半征收政策是指自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 [09-24 15:06]

原来有这么多优惠政策，那作为企业该如何享受呢？ [09-24 15:08]

这些只是我举例的一些主要的优惠政策，纳税人在进行纳税申报时，根据企业的实际情况判断是否符合小型微利企业条件，并在电子税务局或办税服务厅申报时，直接勾选或填写对应的优惠选项即可。我们税务局网站和电子税务局都有详细的操作指引，各局也有专人辅导，遇到疑问欢迎大家拨打12366热线咨询。 [09-24 15:09]

好的，张局长解答得非常清楚啊。有听众朋友私信说有个纳税问题想请教一下张局长，这位朋友是一个从事二手车经销业务的小规模纳税人，不知道如何进行增值税纳税申报，还请张局长答疑解惑。 [09-24 15:10]

好的，张局长，这些是针对企业的税收优惠，那在减轻咱老百姓个人的税负方面，有哪些“公平”的举措吗？ [09-24 15:10]

好的，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，目前是按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税，政策实行至2027年底。当然，这位听众朋友也要注意，必须开具《二手车销售统一发票》，若购买方为企业且需抵扣，可另行开具0.5%的增值税专用发票，但不得向个人开具专票。在办理增值税申报时，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《申报表》的“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》的减税项目相应栏次。 [09-24 15:10]

对普通居民来讲，最直接的就是个人所得税的“精准减负”。比如大家熟悉的个税专项附加扣除，家里有小孩上学、还房贷或租房以及赡养老人的都能扣。并且，为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。 [09-24 15:11]

感谢张局长对税收优惠政策的详细解答。那么咱接着回到今天的主题“税收·法治·公平”，今年咱们综保区税务分局围绕这一主题，有哪些重点工作呢？ [09-24 15:12]

今年，我们局的重点工作是以“法治公平”筑牢制度根基。第一是建立“优惠政策直达快享”机制。通过电子税务局自动识别符合条件的企业（如小微、高新企业），精准推送优惠提醒，比如对高新技术企业及时推送研发费用加计扣除政策，确保政策红利平等触达所有合格主体。第二是统一全区域办税标准。不管是城区企业还是偏远乡镇的合作社，办业务都一样方便，让政策红利真正落到每个需要的人、每个实干的企业身上。第三是设立“税收争议快速响应通道”。以“公职律师涉税争议咨询调解中心”为依托，为纳税人提供专业化涉税法律解释服务，实现税费矛盾就地解决，筑牢基层税务法治保障。 [09-24 15:12]

这些公平性的法治制度确实是在不断完善中，方便了纳税人。那在税收宣传方面咱们综保局有没有哪些亮点呀？ [09-24 15:14]

有的，税收宣传也是我们税务工作的重点。今年，我局紧紧围绕“税收·法治·公平”的主题，精心策划、全面部署、创新形式，积极开展了一系列相关活动。

亮点工作以“税收宣传”提升纳税人获得感。我局以“诚信纳税 法治同行”为主题，统筹开展了一系列形式新颖、内容丰富的税收宣传活动。一方面，我们进行了“精准滴灌”式辅导：针对不同群体定制服务，如给新办企业开设“开业第一课”、给高新技术企业“一对一”申报辅导、给小微企业“六税两费减半计算器”等，既确保政策解读“无死角”，又避免“一刀切”式宣传导致的资源浪费，实现“差异化服务下的公平”。另一方面，我们还在多元场景进行宣传：在社区商场普及税收知识，实现与300余纳税人“零距离”交流；在校园面向青少年打造“税收故事大篷车展演”、开展“我心中的税收”绘画活动，通过“教育一个学生，带动一个家庭，影响整个社会”，进一步扩大了税收宣传的覆盖面和影响力。 [09-24 15:14]

通过税务部门的精准服务，切实让“法治公平”深入到了千家万户。那今后我们的工作方向会重点落在哪里呢？ [09-24 15:16]

后续，我们将持续跟踪反馈，精准把握纳税人需求，建立税收政策落实跟踪机制，对企业享受税收优惠政策的情况进行持续跟踪。我局将进一步巩固精准服务落实成果，面向地方特色产业，精准捕捉企业发展痛点，依托数智转型对接企业供需，赋能特色产业提质增效。

同时，以税收宣传月、便民办税春风行动等活动为契机，建立税收宣传长效机制，将税收宣传融入日常税收工作中，不断提升税收宣传的质量和效果，为地方经济社会发展营造良好的税收环境。我们也将进一步开展合规经营、诚信纳税正面典型宣传和涉税违法案件曝光，引导纳税人和社会公众增强税法遵从意识。

最后，非常感谢广大纳税人、缴费人长期以来对税务局各项工作给予的大力支持，欢迎大家持续关注我们！ [09-24 15:17]

再次衷心感谢张局长今天深入浅出、权威详实的解答！也感谢各位听众朋友们的积极参与。深化税收公平法治，服务发展惠及民生，需要我们共同努力。那今天我们的连线就到这里，欢迎大家持续关注“银川税务”公众号，获取最新政策和资讯。再见！ [09-24 15:19]